В бухгалтерском учете существует множество счетов, каждый из которых отражает определенные операции и транзакции. Один из таких счетов – счет 71. Этот счет имеет ряд особенностей и применяется для учета определенных расходов и доходов.
Счет 71 относится к разделу «Расчеты с персоналом по оплате труда и социальным нуждам». Он используется для учета авансовых и суточных выплат сотрудникам организации. Валютные и рублевые средства, выданные работникам в командировочные и другие цели, отражаются на этом счете.
Счет 71 имеет свои особенности. Во-первых, он открывается в российской валюте и в иностранной валюте. Во-вторых, данный счет предназначен не только для отражения расходов по командировкам, но и для учета других расходов, связанных с работниками организации. Например, на счете 71 отражаются расходы на оплату жилья и гостиницы, покупку билетов и услуги поездок, а также возмещение расходов по подотчетным лицам.
Для правильного учета расходов и доходов на счете 71 необходимо соблюдать определенный порядок. Все расходы и доходы должны быть подтверждены соответствующими документами, такими как накладные, квитанции, приказы и т.д. Для каждой операции необходимо составить дебетовую и кредитовую проводки в соответствии с установленными правилами бухгалтерской отчетности.
Кроме того, счет 71 используется для отражения авансового погашения. Если работник получил аванс на оплату командировочных расходов или суточных, то при возвращении он должен отчитаться перед руководителем о расходовании средств. По результатам проверки документов и расчетов, руководитель проводит соответствующую проводку на счете 71, которая отражает либо возврат средств, либо дополнительное списание.
Назначение и структура счета 71
Счет 71 в бухгалтерском учете относится к разделу «Расчеты с подотчетными лицами». Он предназначен для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на командировку или проживание, а также для учета неизрасходованных сумм после командировки.
Структура счета 71 включает следующие подсчета:
- 7110 – Расчеты с подотчетными лицами по командировке;
- 7120 – Расчеты с подотчетными лицами по проживанию;
- 7130 – Расчеты с подотчетными лицами по корпоративной карте;
- 7140 – Расчеты с подотчетными лицами по авансовой части;
- 7150 – Расчеты с подотчетными лицами по загранкомандировкам.
Каждый из этих подсчетов используется для учета определенных видов расходов. Например, счет 7110 учитывает расходы на командировку, счет 7120 – расходы на проживание, а счет 7140 – авансовую часть.
В момент выдачи денег подотчетному лицу, организация направляет прикладывающиеся к документам отчеты о расходах и чеки на сумму выданного аванса. Если после командировки часть суммы не была использована, она также должна быть указана в отчете.
При погашении аванса подотчетное лицо представляет отчет о расходах с прикладывающимися документами и чеками. После проверки отчета и документов, организация осуществляет проводку по счету 71 в 1С:ИТС.
Если возник перерасход суммы аванса, он также отражается в учете. При этом сумма перерасхода списывается с подотчетного лица и учитывается на счете 7140.
Валютные расчеты по счету 71 осуществляются с использованием банковской карты или наличных денег в валюте расчета. При этом сумма расходов пересчитывается по курсу валюты расчета.
Таким образом, счет 71 в бухгалтерском учете является важным инструментом для учета расходов, связанных с командировками и проживанием подотчетных лиц. Он позволяет организации контролировать и учитывать все расходы, связанные с этими видами деятельности.
Особенности открытия и ведения счета 71
Счет 71 в бухгалтерском учете относится к группе счетов «Расчеты с подотчетными лицами». Он предназначен для отражения операций, связанных с расчетами по денежным средствам и иным ценностям, которые были предоставлены работникам организации для осуществления служебных обязанностей.
Счет 71 может использоваться для следующих целей:
- Оплаты командировочным работникам;
- Возмещения расходов, понесенных работниками при исполнении служебных обязанностей;
- Покупки транспортных средств или инструментов, необходимых для работы организации;
- Выдачи авансов работникам.
Подотчетные лица, которым предоставляются денежные средства или иные ценности, должны быть оформлены соответствующими документами. Это могут быть служебные задания, акты, счета-фактуры и другие документы, подтверждающие необходимость и основание предоставления средств.
Расчеты по счету 71 могут осуществляться как в национальной валюте, так и в иностранной валюте. В случае использования иностранной валюты необходимо учитывать текущий курс обмена и отражать операции в соответствии с действующим законодательством.
Для отражения операций по счету 71 в бухгалтерии используется следующий порядок:
Открытие счета 71
Для открытия счета 71 необходимо получить разрешение от руководителя организации. После получения разрешения счет открывается в соответствии с установленными правилами и положениями.
Ведение счета 71
Ведение счета 71 предполагает детальный учет всех операций, связанных с расчетами с подотчетными лицами. Каждая операция должна быть документально подтверждена и иметь соответствующий документ, указывающий на основание и размер предоставленных средств.
Сумма задолженности по счету 71 должна быть отражена в дебету счета, а сумма возмещения или оплаты — в кредит счета. При использовании банковской карты для расчетов с подотчетными лицами необходимо отражать операции по счету 71 в соответствии с банковскими документами.
Основные рекомендации по ведению счета 71:
- Предоставлять средства подотчетным лицам только на основании утвержденной документально суммы;
- Вести детальный учет расходов, понесенных подотчетными лицами, и документально подтверждать каждую операцию;
- Регулярно проверять остатки по счету 71 и своевременно проводить операции по возмещению;
- Учесть необходимость уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при возмещении расходов, если это предусмотрено законодательством;
- Обеспечить сохранность документов, подтверждающих операции по счету 71, в соответствии с требованиями бухгалтерии.
Счет 71 имеет важное значение для организаций, особенно для бюджетных и государственных учреждений, где расчеты с подотчетными лицами являются общей практикой. Правильное использование и ведение счета 71 позволяет эффективно контролировать расходы и обеспечивать прозрачность в финансовых операциях.
Комментарии:
Счет 71 является одним из основных счетов, используемых в бухгалтерском учете для отражения расчетов с подотчетными лицами. Он позволяет контролировать и учет расходов, понесенных работниками при исполнении служебных обязанностей, а также обеспечивает возможность их возмещения.
Использование счета 71 требует соблюдения определенных правил и положений, а также документального подтверждения каждой операции. Ведение детального учета и своевременное проведение операций по возмещению являются важными условиями для правильного использования счета 71.
Отражение операций по счету 71
Счет 71 в бухгалтерском учете отвечает за отражение операций, связанных с авансовыми платежами, предоставляемыми сотрудникам организации для выполнения служебных обязанностей или покрытия расходов, связанных с командировками или другими видами служебных поездок.
Виды операций, отражаемых на счете 71
На счете 71 отражаются следующие операции:
- Получение авансовых платежей работниками организации;
- Перечисление денежных средств на подотчетные счета сотрудников;
- Выдача денежных средств сотрудникам для покрытия расходов;
- Возмещение понесенных расходов сотрудниками по командировкам, учебным поездкам и другим видам служебных поездок;
- Пересчет сумм авансовых платежей при изменении курса иностранной валюты;
- Отражение дополнительных расходов, возникших во время командировок или других служебных поездок;
- Возврат неиспользованных сумм авансовых платежей;
- Возмещение авансовых платежей, понесенных работниками учреждений, находящихся на территории Российской Федерации.
Особенности отражения операций по счету 71
Отражение операций по счету 71 производится в дебету счета 71 и в кредит счетов, соответствующих видам расходов, на которые были направлены авансовые платежи.
При получении авансовых платежей работник должен предоставить документы, подтверждающие цель и размер аванса. На основании этих документов формируется подотчетный субсчет на счете 71, на который перечисляется сумма аванса.
При получении денежных средств сотрудником для покрытия расходов, например, при командировке, сумма аванса включается в дебет счета 71. По мере понесения расходов сотрудником, они отражаются в кредит счета 71.
В случае необходимости возмещения понесенных расходов сотрудник должен предоставить отчеты о расходах, подтверждающие факт и размер расходов. По основанию этих отчетов производится начисление сумм возмещения в кредит счета 71.
Суммы, полученные по карте оплаты расходов (например, корпоративной карте), также отражаются в дебет счета 71. При этом датой выдачи считается дата, указанная на карте или дата получения денежных средств.
В случае пересчета сумм авансовых платежей при изменении курса иностранной валюты, разница между суммой аванса по курсу на дату выдачи и пересчитанной суммой по курсу на дату расхода отражается в кредит счета 71.
Все операции по счету 71 также могут быть облагаемыми НДС, в таком случае сумма НДС отражается отдельной строкой в дебет счета 71.
При возврате неиспользованных сумм авансовых платежей работнику, эти суммы отражаются в кредит счета 71.
Возмещение авансовых платежей, понесенных работниками учреждений, находящихся на территории Российской Федерации, отражается в кредит счета 71.
Все операции по счету 71 должны быть подтверждены соответствующими документами, включая расходные кассовые ордера, отчеты о расходах, реестры и другие бухгалтерские документы.
Руководитель организации должен следовать рекомендациям законодательства и правилам внутреннего бухгалтерского учета при отражении операций по счету 71 и формировании соответствующих бухгалтерских документов.
Применение счета 71 в бухгалтерии
Счет 71 в бухгалтерском учете относится к группе счетов «Расчеты с подотчетными лицами». Он используется для учета операций, связанных с выдачей и использованием денежных средств и иных ценностей подотчетным лицам.
Применение счета 71 может быть необходимо в различных ситуациях. Например, при покупке товаров или услуг для организации, сотрудники могут получить средства из кассы для оплаты таких расходов. В этом случае счет 71 будет использоваться для отражения выдачи денежных средств подотчетному лицу и последующего учета расходов.
Примером использования счета 71 может быть корпоративная командировка. Когда сотрудник отправляется в командировку, ему выдается определенная сумма денежных средств на покрытие расходов на проживание, питание и транспорт. Счет 71 будет использоваться для отражения выдачи этих средств и последующего учета расходов, которые сотрудник понесет во время командировки.
Использование счета 71 также может быть необходимо при пересечении границы иностранными командировочными. В этом случае счет будет использоваться для отражения выдачи средств в иностранной валюте и учета расходов, связанных с проживанием, питанием и транспортом во время командировки за рубежом.
Помимо выдачи денежных средств, на счет 71 также могут быть выданы авансы в натуральной форме, например, товары или услуги. В этом случае счет будет использоваться для отражения выдачи таких авансов и учета расходов, которые подотчетное лицо понесет при использовании этих авансов.
Важной характеристикой счета 71 является автоматическое отражение расходов при использовании денежных средств или авансов, выданных подотчетному лицу. Это означает, что при предоставлении соответствующих документов, расходы будут автоматически списываться с счета 71 и отражаться на соответствующих счетах учета расходов.
При использовании счета 71 необходимо соблюдать определенные правила и порядок. Например, все операции по выдаче и использованию денежных средств или авансов должны быть документально оформлены. Для этого могут использоваться командировочные удостоверения, накладные, договоры и другие документы, утвержденные в учреждении.
В случае возникновения задолженности по счету 71, она должна быть отражена в учете как долг подотчетному лицу. При возврате неиспользованных средств или авансов, долг будет уменьшаться или полностью погашаться.
Важно помнить, что помимо бухгалтерского учета, счет 71 также может иметь значение для налогообложения. Например, при использовании денежных средств или авансов для оплаты расходов, связанных с командировкой, возможно применение налоговых правил и расчет НДС.
Связь счета 71 с другими счетами бухгалтерского учета
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» имеет связь с несколькими другими счетами бухгалтерского учета. Рассмотрим основные из них:
| Счет | Описание |
|---|---|
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | На этом счете отражаются расчеты с поставщиками и подрядчиками, в том числе и с теми, кто предоставляет услуги в рамках командировок. Сумма, выданная работникам в качестве аванса на командировку, может быть списана со счета 71 и зачтена в счет 60 при получении документов о расходах. |
| Счет 62 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | На этом счете отражаются расчеты с работниками организации по оплате труда. Если работникам выплачивается аванс на командировку, то эта сумма может быть списана со счета 71 и зачтена в счет 62 при последующей оплате труда. |
| Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | На этом счете отражаются расчеты организации по налогам и сборам. Если сумма аванса на командировку включает сумму налога на доходы физических лиц, то эта сумма может быть списана со счета 71 и зачтена в счет 68 при уплате налога. |
Также стоит отметить, что счет 71 может использоваться для отражения расходов по командировкам в иностранную валюту. В этом случае сумма аванса на командировку списывается со счета 71 и зачисляется на счет 90 «Прочие доходы и расходы» валютного раздела бухгалтерского учета.
Важно знать, что проводки по счету 71 должны быть сделаны в соответствии с правилами бухгалтерского учета и рекомендациями налогового законодательства. Также организация обязана прикладывать к отчету о командировочных расходах документы, подтверждающие использование средств, выданных по авансовому отчету.
Анализ и контроль по счету 71
Данный счет формируется в соответствии с документально оформленными расчетами и представляет собой субсчет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
На счете 71 отражаются следующие операции:
- Выдача денежных средств сотрудникам на командировку;
- Покупка билетов на транспорт;
- Оплата проживания в гостинице;
- Оплата проезда и проживания в случае загранкомандировок;
- Выдача авансов сотрудникам на командировку;
- Оплата проезда и проживания в случае командировки за границу;
- Оплата проезда и проживания в случае командировки в другой город;
- Оплата питания и проезда при выполнении служебных обязанностей;
- Оплата дополнительных расходов, связанных с командировкой;
- Оплата проезда и проживания при использовании собственного транспорта;
- Оплата проживания в жилом помещении;
- Оплата покупки товаров и услуг в рублях или иностранной валюте.
Анализ и контроль по счету 71 ведется для того, чтобы отслеживать все расходы, понесенные организацией на командировки и другие служебные цели. Для этого можно использовать программы бухгалтерского учета, такие как «1С:Бухгалтерия 8». С помощью таких программ можно формировать отчеты о сумме расходов по счету 71, а также отчеты о задолженности по командировочным суммам.
Таким образом, счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» играет важную роль в бухгалтерском учете организации, отражая все операции, связанные с командировками и другими служебными расходами.
